Analisis Kinerja Bank Umum Syariah dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Indeks (Studi Laporan Keuangan Bus Periode 2019-2024)
Keywords:
Islamic Commercial Banks, Islamicity Performance IndeksAbstract
This study aims to analyze the performance of Islamic Commercial Banks (ICBs) in Indonesia during the 2019–2024 period using the Islamicity Performance Index (IPI) approach. The research employs secondary data in the form of annual financial reports of ICBs published by the Financial Services Authority (OJK) and each respective bank. The analysis was conducted by calculating five main ratios within the IPI, namely the Profit Sharing Ratio (PSR), Zakat Performance Ratio (ZPR), Equitable Distribution Ratio (EDR), Islamic Investment vs Non-Islamic Investment (IIV), and Islamic Income vs Non-Islamic Income (IIC). The findings indicate that the performance of ICBs during the observed period experienced fluctuations across the indicators. The PSR indicator is categorized as good, reflecting the optimal application of the profit-sharing principle. However, the ZPR indicator is categorized as poor, indicating that zakat distribution remains suboptimal. The EDR indicator falls into the unfavorable category, suggesting that income distribution has been fully aligned with the Islamic principle of justice. In contrast, both the IIV and IIC indicators are categorized as very good, demonstrating that the banks consistently maintain the quality of investments and income sources in accordance with sharia principles. These findings affirm that the application of the Islamicity Performance Index provides a more comprehensive overview of ICBs’ performance and can serve as a reference for stakeholders in evaluating the sustainability and compliance of Islamic banks with Islamic principles.
References
Ahmad Hendra Rofiullah. (2025). Pengembangan Ekonomi Syariah dalam Perspektif Maqashid Syariah di Era Ekonomi Digital. SAUJANA : Jurnal Perbankan Syariah Dan Ekonomi Syariah, 7(2), 24–43. https://doi.org/https://doi.org/10.59636/saujana.v7i2.295
Ayu Widiastuti dan Mulyaning Wulan. (2017). GOOD GOVERNANCE BISNIS SYARIAH TERHADAP ISLAMICITY FINANCIAL PERFORMANCE INDEX BANK UMUM SYARIAH. Ekonomi Dan Bisnis, 1(1), 94–113. https://doi.org/10.22236/agregat
Aziz, A., & Ulfah, M. (2010). Kapita Selekta Ekonomi Islam Kontemporer. Bandung: Alfabeta, 1–350.
CAHYA, B. T., Sari, D. A., Paramitasari, R., & Hanifah, U. (2021). Intellectual Capital, Islamicity Performance Index, dan Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia (Studi Pada Tahun 2015-2020). AKTSAR: Jurnal Akuntansi Syariah, 4(2), 155. https://doi.org/10.21043/aktsar.v4i2.12031
Defri Duantika. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Syariah Berdasarkan RGEC dan Islamicity Performance Index (Studi Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri). In UIN Syarif hidayatullah (Vol. 151). UIN Syarif hidayatullah Jakarta.
Dewanata, P., Hamidah, H., & Ahmad, G. N. (2016). the Effect of Intellectual Capital and Islamicity Performance Index To the Performance of Islamic Bank in Indonesia 2010-2014 Periods. JRMSI - Jurnal Riset Manajemen Sains Indonesia, 7(2), 259–278. https://doi.org/10.21009/jrmsi.007.2.04
Dr. Francis Hutabarat, MBA., C. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan (Gita Pupita (ed.)). Desanta Publisher.
Ekonomi, J., Islam, B., Pratiwi, A., Ekonomi, F., & Samarinda, I. (2016). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Kinerja Keuangan. 2(1), 55–76.
Fadli Iqomul Haq. (2015). ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK SYARIAH DI INDONESIA MELALUI ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX (Studi pada Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri Periode 2012-2013). Jurnal Ilmiah Universitas Brawijaya Malang, 4(1).
Fajar Nur’aini Dwi Fatimah. (2021). Panduan Praktis Evaluasi Kinerja Karyawan (satu). Anak Hebat Indonesia.
Fitria, T. N. (2015). PERKEMBANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 1(2), 75–87.
Hameed, S., Wirman, A., Alrazi, B., Nazli, M., & Pramono, S. (2004). Alternative Disclosure and Performance Measures for Islamic Banks. Second Conference on Administrative Sciences: Meeting the Challenges of the Globalization Age, King Fahd University of Petroleum & Minerals, Dhahran, Saudi Arabia, 19–21.
Hazwin Al Farid, Nurnasrina, & Syahfawi. (2023). Penilaian Kesehatan Bank syariah. Jurnal Audit,Akuntansi,Manajemen Terintegrasi, 1(4), 254–263.
HERY S.E M. SI. CRP. (2019). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Grasindo.
Hidayat, I. F., Wijayanti, R., & Taufik, N. I. (2024). Analisis Kinerja Keuangan PT Bank Syariah Indonesia Tbk Menggunakan Metode Sharia Conformity and Profitability (SCnP) Periode 2021-2023. Economics and Digital Business Review, 5(2), 472–487.
Ismail. (2017). Perbankan Syariah. Kencana.
Kalsum, U. (2018). Distribusi Pendapatan dan Kekayaan dalam Ekonomi Islam. Li Falah: Jurnal Studi Ekonomi Dan Bisnis Islam, 3(1), 41. https://doi.org/10.31332/lifalah.v3i1.1187
Kristianingsih, & Wildan, M. (2021). Penerapan Islamicity Performance Index Pada Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. Sigma-Mu, 12(2), 65–74. https://doi.org/10.35313/sigmamu.v12i2.2585
Marfianti Azzahra, D., Hasan, A., Akhmad Nadzar, G., Ilham Kurniawan, M., Andrian Aji Baskoro, R., Aqilah Putera Deza, R., & Adriana Irmadela, R. (2021). Riba, Perbankan Syariah, Dan Investasi Secara Islami Di Kalangan Remaja. Ekonomi Islam, 12(2), 149–172. https://doi.org/10.22236/jei.v12i2.5932
Muh Sabir M, F. H. (2022). ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK (M. A. Zulfaidah (ed.)). Cahaya Arsh Publisher.
Muhammad Syafri, Sylvani, Ratu Kemala, Dhani Sudirman, A.-A. (2025). Manajemen Sumber Daya Insani dalam Bisnis Syariah: Perspektif Pendidikan dan Pengembangan Kompetensi Karyawan. Astina Mandiri, 4(1), 188–209.
Mukhlis, I. (2012). Kinerja Keuangan Bank Dan Stabilitas Makroekonomi terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 16(2), 275–285.
Nasution, E. H., Said Musnadi, & Faisal. (2018). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPUASAN KERJA DAN DAMPAKNYA TERHADAP KINERJA PEGAWAI KANWIL DIREKTORAT JENDERAL KEKAYAAN NEGARA ACEH. Jurnal Magister Manajemen, 2(1), 123.
Ni Kadek Suryani, Ida Ayu Putu Widani Sugianingrat, K. D. I. S. L. (2020). Kinerja Sumber Daya Manusia: Teori, Aplikasi dan Penelitian. Nilacakra.
OJK. (2017). Statistik Perbankan Syariah Desember 2017. Otoritas Jasa Keuangan.
Priyatno, P. D., Rohim, A. N., & Sari, L. P. (2022). Analisis Kinerja Bank Syariah di Indonesia Berbasis Maqashid Sharia Index. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(3), 2434. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6581
Reza, M., & Violita, E. S. (2018). Pengaruh Penerapan Nilai-Nilai Islam Terhadap Kinerja Bank Syariah dengan Menggunakan Maqashid Index: Studi Lintas Negara. Jurnal Dinamika Akuntansi Dan Bisnis, 5(1), 17–30. https://doi.org/10.24815/jdab.v5i1.8088
Rudi Setiyobono, Nurmala Ahmar, & Darmansyah. (2019). Pengukuran Kinerja Perbankan Syariah Berbasis Maqashid Syariah Index Bank Syariah di Indonesia : Abdul Majid Najjar Versus Abu Zahrah. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 6(02), 111–126. https://doi.org/10.35838/jrap.v6i02.1249
Sari, I., & Aisyah, E. N. (2022). Pengaruh Financing To Deposit Ratio (Fdr), Profit Sharing Ratio (Psr), Zakat Performance Ratio (Zpr), Dan Dana Pihak Ketiga (Dpk) Terhadap Market Share Dengan Return on Asset (Roa) Sebagai Variabel Mediasi. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2765–2777.
Sayekti, N. W., & Mauleny, A. T. (2013). Analisis Kinerja Perbankan Syariah Di Indonesia: Pra Dan Pasca Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi Dan Kebijakan Publik, 4(1), 27–38.
Sebtianita, E. (2015). Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan Pendekatan Islamicity Perfomance Index. Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index, April, 109–117.
Ummah, M. S. (2019). Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Indonesia 2017. Sustainability (Switzerland), 11(1), 1–14.
Wibowo, A. (2016). Manajemen Kinerja. Rajawali Pers.
Winarsih, S., & Sisdianto, E. (2024). Peran laporan keuangan dalam menilai transparansi dan keberlanjutan bank syariah. Jurnal Media Akademik (Jma), 2(12), 17.
Yahya, M., & Agunggunanto, E. Y. (2012). Teori Bagi Hasil (Profit and Loss Sharing) Dan Perbbankan Syariah Dalam Ekonomi Syariah. Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan, 1(1), 65. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73
Yesi Desiskawati. (2015). Pengaruh kinerja keuangan berdasarkan islamicity performance index terhadap pengungkapan Islamic social reporting: Studi kasus pada perbankan syariah di Indonesia. Universitas Negeri Maulana Malik Ibrahim.
Yulianti, N., & Laily Nisa, F. (2024). Optimalisasi Penerapan Prinsip Ekonomi Syariah Dalam Industri Keuangan Mikro Di Indonesia. HARE: Sharia Economic Review, 1(1), 12–19.
Yusnita, R. R. (2019). Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index Periode Tahun 2012-2016. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 2(1), 12–25. https://doi.org/10.25299/jtb.2019.vol2(1).3443
Yusuf Wibisono. (2015). Mengelola Zakat Indonesia. In Yusuf Wibisono (Ed.), Perpustakaan Nasional (edisi satu). Prenadamedia Group.
Zahranisa Febriyanti. (2024). ANALISIS FAKTOR PENENTU YANG MEMPENGARUHI KINERJA KEUANGAN INDUSTRI KEUANGAN NONBANK SYARIAH INDONESIA. Skripsi Ekonomi Dan Bisnis, Table 10, 4–6.
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Rizka Putri Lubis (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
